财政部、国家税务总局近日接连发布多则公告，明确优化和延续多项税收优惠政策，进一步支持小微企业和个体工商户发展。央视《新闻直播间》栏目就此做了报道。

据了解，此次发布的优惠政策主要有税费减免力度加大、政策有效期延长两大特点。

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此次发布一系列税费减免政策，重点聚焦支持小微企业和个体工商户发展，针对性强，减免力度有所加大。

例如，公告显示：对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、房产税、城镇土地使用税等。

专家分析，这一政策一方面扩大了个体工商户的个人所得税减征范围，从原来的100万以下，扩大到了200万元以下。另一方面，也对资源税、城镇土地使用税等减征幅度进行了明确。

中国人民大学财政金融学院教授 朱青：比如说资源税、城镇土地使用税这几个小税种，过去的文件规定是省级人民政府可以根据本地区的实际情况以及宏观调控的需要，也就是说地方政府可以减征，也可以不减征。减征的幅度只要不超过50%都是可以的，这次文件规定一律按照50%的幅度减征，所以就加大了税收减免的力度。

记者发现，此次发布的政策中，针对小微企业的税收优惠期限也进一步延长。例如，公告显示：小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这一政策将延续执行至2027年12月31日。

专家表示，这一政策是针对支持小微企业的发展，在企业所得税方面给予的打折优惠，并将政策期限进一步延长。

中国人民大学财政金融学院教授 朱青：比如小微企业的实际应纳税所得额是10万元，我们给予打折（按）25%（计算），也就是说他10万元的应纳税所得额，在计算所得税的时候只按2.5万元计算，再乘上一个20%的税率，它的实际税负就是5%，大大降低了小微企业的实际税负。

记者注意到，在此次发布的公告中，多项政策原本将在今年底或明年底到期，这次直接延续到2027年底。专家表示，税费优惠政策期限延长，将对小微企业和个体工商户发展起到推动作用。

中国人民大学财政金融学院教授 朱青：这次把一些税收优惠政策延续到2027年年底，它的最大的一个好处就是让一些企业家和个体工商户，对税收优惠政策的预期有更强的前瞻性和可确定性，这样便于企业和个体工商户做出自己的经营决策。

缓解小微企业和个体工商户融资难、融资贵问题

视频来源：央视《新闻直播间》

此次发布的多项税费优惠政策公告中，还对小微企业和个体工商户的融资贷款税收优惠予以明确，推动缓解小微企业和个体工商户融资难、融资贵的问题。

公告显示，对金融机构向小微企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税。对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

专家表示，此项针对金融机构的税费减免政策非常具有针对性，提高金融机构面向小微企业和个体工商户发放小额贷款的积极性。

中国人民大学财政金融学院教授 朱青：小微企业、个体工商户很难通过发行债券筹资，所以他们基本上都是依靠银行信贷来筹资，及时推出小额贷款增值税的减免、印花税的减免，这样的话就有利于缓解小微企业、个体工商户融资贵、融资难的问题。

记者注意到，此次发布的政策当中，还提到了纳税人为农户、小微型企业及个体工商户提供融资担保取得的担保费收入，继续免征增值税。

专家认为，该政策在缓解融资难、融资贵问题上也将发挥积极作用。

中国人民大学财政金融学院教授 朱青：金融机构为了防范信贷风险，往往都是要求担保。担保就是说如果借款人还不了款，那么由担保人来替借款人还款。这次国家为了鼓励金融机构向农户、小微企业、个体工商户发放贷款，给予小微企业、个体工商户担保的费用也给他免征增值税，这样就鼓励一些机构（提高）为小微企业、个体工商户提供信用担保的积极性。

国家税务总局数据显示，今年上半年，全国新增减税降费及退税缓费9279亿元，其中，中小微企业受益最明显。专家表示，近期连续发布的优化和延续税费优惠政策，将进一步减轻小微企业和个体工商户资金压力，持续激发企业创新创业活力。

为进一步支持创业创新，此次发布的公告明确，延续放宽创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业的税收政策条件。

中国人民大学财政金融学院教授 朱青：一种是企业投资，还有一种是个人投资。只有把资金投给初创科技型企业，才能享受税收优惠。这项税收优惠就是投资两年以后，可以用投资额的70%来冲减投资者应纳税所得。这样的话就鼓励投资的个人以及投资的企业，能够加大对这种创业科技型企业的投资力度。

国家税务总局公布的数据显示，今年上半年，中小微企业新增减税降费及退税缓费5766亿元，占比62%，受益最为明显。

专家认为，前期延续实施的税费政策取得了较好的稳增长效果，此次发布的一系列政策，重点聚焦中小微企业发展和与其相关的金融支持。多项税收优惠政策延续优化实施，将有利于稳定企业预期，增强市场信心，助力中小微企业发展，推动经济持续回升向好。

中国人民大学财政金融学院教授 朱青：一方面我们降低了增值税的税率，同时我们去年还大力度地推出了增值税期末留抵退税，在所得税方面，我们实行了加计扣除，而且不断提高加计扣除的比例，还出台了对小微企业减免税的一些待遇，这些措施都大大减轻了企业，特别是小微企业的税收负担。